Возврат подоходного налога при покупке земельного участка под строительство

Как вернуть налог с покупки земли

Налоговый кодекс предусматривает право физических лиц вернуть часть уплаченного ранее подоходного налога из их доходов при приобретении земельного участка. Воспользоваться такой возможностью можно посредством имущественного налогового вычета при соблюдении определенных условий (пп. 3, 4 п. 1 ст. 220 НК РФ).

Возврат подоходного налога при покупке земли: условия и необходимые документы

Вычет по налогу положен гражданам, которые приобрели участок за свои личные средства или оформили кредит. Налоговым правом предусмотрены такие условия его применения:

• Общая сумма применяемого вычета установлена в пределах 2 млн. руб., соответственно вернуть можно до 260 тыс. руб. налога (2 млн. х 13%). Вычет может быть направлен на возмещение налога в связи приобретением разных видов имущества – дома, квартиры, земельного надела. Главное, чтобы суммарное значение, по которому заявлена льгота, не было больше указанного максимума. Также можно вернуть часть налога с уплаченных ипотечных процентов при покупке в кредит. Общая сумма ипотечного вычета не превышает 3 млн. руб. (налог к возврату – до 390 тыс. руб.).
• Вычет предоставляется не за любой земельный участок – Налоговым кодексом введено условие, по которому возврат налога на землю (точнее, подоходного налога в связи с покупкой земли) возможен только в отношении наделов с целевым назначением ИЖС (предназначенных для возведения индивидуальных жилых строений). Можно купить участок и потом построить на нем дом или, например, приобрести земельный надел вместе с постройками, введенными в эксплуатацию. Пока жилого строения на участке нет, вычет на землю не предоставляется. Вычет по НДФЛ возможен после получения налогоплательщиком документа, подтверждающего право собственности на расположенный на участке жилой дом (пп. 2 п. 3 ст. 220 НК РФ).
• Заявитель вычета является резидентом РФ.
• Физическое лицо официально получает доход, из которого удерживается подоходный налог.

Возмещение может быть оформлено по месту работы физлица или в ИФНС. В первом случае, до момента обращения к работодателю с заявлением на вычет, необходимо оформить в налоговом органе уведомление, из которого бухгалтер компании-нанимателя сможет узнать сумму дохода, освобождаемую от налога (подробнее о получении налоговых вычетов через работодателя мы рассказывали здесь ).

Если возврат земельного налога (точнее, подоходного налога после покупки земли) заявляется через налоговую инспекцию, необходимо подать такие документы:

• заявление на возврат НДФЛ , где необходимо указать банковские реквизиты, по которым можно осуществить перевод суммы возмещения физлицу от ИФНС;

• декларация 3-НДФЛ за истекший год, в которой отражены произведенные расходы и полученные в отчетном году доходы, зафиксированные работодателем в справке 2-НДФЛ (оригинал справки надо приложить к общему комплекту документов);
• договор купли-продажи (в налоговую сдается копия, оригинал может потребоваться для удостоверения идентичности с ним копии);
• документ, который может подтвердить переход права собственности на участок и дом к заявителю (свидетельство о праве собственности, выписка из ЕГРП);
• документы, удостоверяющие целевое назначение земельного участка;
• паспорт физлица или иное удостоверение личности;
• платежные документы (чеки, квитанции, выписки банка и т.п.) для подтверждения факта осуществления финансового расчета с продавцом.

Право вернуть налог с покупки земли появляется у человека в году, следующем после года приобретения недвижимости – при обращении за вычетом в ИФНС, или до окончания года приобретения, если физлицо обратится за вычетом к работодателю.

ИФНС регистрирует поступление заявления, документ вместе с приложениями рассматривается в течение месяца, после чего выносится решение – одобрить ходатайство или отказать в удовлетворении просьбы. На следующем этапе заявитель уведомляется о возможности или невозможности возмещения. Заключительная стадия – перечисление суммы возмещения на указанные в заявительной форме реквизиты.

Как производится расчет размера вычета и суммы к возмещению, рассмотрим на примере.

Пример

Гражданин приобрел в 2017 г. земельный участок с жилой постройкой за 1,8 млн. руб. Несколько лет назад им уже заявлялся имущественный вычет в связи с приобретением квартиры (размер использованного тогда вычета составил 1 млн. руб.). Доход за истекший 2017 год, согласно справке 2-НДФЛ составил 700 тыс. руб.

Вычет за приобретенный дом и участок может быть заявлен в сумме 1 млн. руб. (максимальная величина льготы 2 млн. руб. за минусом 1 млн. руб. израсходованного ранее вычета), то есть гражданин не сможет возместить налог со всей суммы покупки из-за того, что он уже использовал часть вычета ранее.

• гражданин по истечении 2017 г. подал в ИФНС заявление с приложением документов на возмещение ему суммы налога с потраченных на приобретение дома и земли средств (с расходов в объеме 1 млн. руб.);
• подлежащий возмещению налог равен 130 тыс. руб. (1 млн. руб. х 13%);
• по текущему заявлению налоговый орган вернет налог в сумме 91 тыс. руб., что соответствует величине уплаченного за 2017 год подоходного налога (700 тыс. руб. х 13%);
• остаток вычета 300 тыс. руб. (1 млн. – 700 тыс.) переносится на следующий год, Чтобы вернуть оставшиеся 39 тыс. руб. налога (300 тыс. х 13%), подать декларацию о доходах и заявление надо будет еще и в следующем году.

Источник

Налоговый вычет при покупке земельного участка

Покупаем землю: какие налоговые послабления возможны

В соответствии со ст. 220 НК РФ покупатель земли под строительство жилья, земли с уже построенным домом или долей в данных объектах может воспользоваться имущественным вычетом по НДФЛ.

ВАЖНО! Покупка земли с другим назначением права вычет не дает.

При этом у покупателя должны быть на руках бумаги, свидетельствующие о праве собственности на дом или подтверждающие целевое использование земельных угодий для строительства жилого дома.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! До 01.01.2010 ст. 220 действовала в другой редакции — расходы на покупку земли в качестве вычетов не упоминались. Поэтому получат налоговый вычет на земельный участок только те, кто зарегистрировал жилье на участке после указанной даты.

Кто и как может заявить вычет при покупке земли

Право на налоговый вычет имеют только резиденты РФ при наличии доходов, облагаемых по ставке 13% (за исключением доходов в виде дивидендов). При этом они должны приобрести землю за свои средства и оформить ее или дом на ней (долю в указанном имуществе) на себя, своих несовершеннолетних детей (в т. ч. приемных) или подопечных в возрасте до 18 лет.

Вычет оформить не удастся, если:

1. Купля-продажа земли, жилья или доли осуществлялась между взаимозависимыми лицами, например близкими родственниками.
2. Расходы на землю, жилье или доли были уплачены за счет работодателей, маткапитала, средств по программе госсубсидирования.

Вычет налогоплательщику предоставляется:

• налоговой инспекцией по окончании года после подачи и проверки декларации и прочих документов путем возврата подоходного налога на расчетный счет заявителя;
• работодателем на основании уведомления налогового органа путем уменьшения налоговой базы по налогу на сумму заявленного вычета.

То, каким образом удобнее получать вычет, налогоплательщик решает самостоятельно.

Какова величина налогового вычета при покупке земли

Размер налогового вычета при покупке земельного участка определяется суммой расходов на приобретение, однако ограничен 2 млн руб. и получить его можно только единожды. А вот распределение вычета на объекты зависит от того, в каком году человек впервые заявил право на него.

1. Если право собственности зарегистрировано после 1 января 2014 года, то в случае неполного использования вычета на первый объект остаток можно перенести на следующий и так далее до полного исчерпания лимита в 2 млн руб.

Пример 1: В феврале 2014 года Петров В. В. купил и оформил землю под строительство за 1 млн руб., в 2015 году получил налоговый вычет на землю в указанной сумме. В феврале 2015 года он расширил участок, докупив соседскую землю за 700 тыс. руб. По окончании 2015 года он сможет претендовать на вычет в сумме 700 тыс. руб. Остаток 300 тыс. руб. можно будет использовать на следующий объект.

1. Если право собственности на имущество оформлено в 2013 году и ранее, то в этом случае переноса вычета при его неполном использовании не допускается в соответствии с действующей на тот момент редакцией Налогового кодекса.

Пример 2: Петров В. В. из примера 1 оформил земельный участок в декабре 2013 года. В 2014-м он сможет получить вычет 1 млн руб., а вот на купленный позднее участок вычет распространяться не будет (подп. 3 п. 1 ст. 220 НК, письмо Минфина от 23.06.2015 № 03-04-05/36283).

Когда применим имущественный налоговый вычет при продаже земельного участка

Не только приобретение жилья сопровождается получением вычета по НДФЛ. При продаже земельного участка налоговый вычет по подоходному налогу также предоставляется, но несколько в другой форме. Ведь если при покупке сдача декларации и получение вычета — дело добровольное, то при продаже имущества сдача декларацию (если предельный срок владения таким имуществом в 3 или 5 лет не превышен) с рассчитанным налогом к уплате — обязанность физического лица.

Размер вычета предоставляется в сумме подтвержденных документально расходов, которые физлицо понесло на приобретение продаваемого имущества. Если же подтверждающие документы отсутствуют, то величина в 1 млн руб. — максимальная для уменьшения дохода налогоплательщика, полученного при продаже собственного жилья (домов, квартир, комнат), дач, садовых домиков, земельных участков и долей во всем перечисленном имуществе.

СЛЕДУЕТ ОТМЕТИТЬ! При продаже прочего имущества, например автотранспортных средств, вычет ограничен суммой в 250 тыс. руб.

Что такое налоговый вычет на земельный налог в 6 соток

Расчет земельного налога осуществляется налоговыми органами. Физлицо может лишь проверить его правильность и в случае несогласия обратиться к налоговикам с заявлением и соответствующими документами для перерасчета.

Начиная с 2017 года при расчете земельного налога установлен налоговый вычет, уменьшающий его на величину кадастровой стоимости 600 кв. м по одному земельному участку. Это означает, что если площадь участка не превышает 600 кв. м (6 соток), то налог не взымается, если же превышает, то обязательство будет рассчитано за оставшуюся площадь.

Вычет применим к лицам, перечисленным в п. 5 ст. 391 НК РФ: пенсионерам, ветеранам, инвалидам и пр.

Итоги

Физлица — резиденты РФ при покупке земельного участка могут воспользоваться имущественным вычетом в размере понесенных расходов, но не более 2 млн руб. При этом приобретаемый участок должен быть предназначен под жилищное строительство либо там уже должен быть возведен жилой дом.

Продажа земли также может сопровождаться вычетом по НДФЛ: либо в размере расходов, понесенных ранее при покупке участка, при наличии подтверждающих документов, либо в фиксированном размере 1 млн руб.

Вычетом по земельному налогу являются 6 соток, которые у перечисленных нами выше категорий физических лиц налогом не облагаются.

Источник

Вернут ли НДФЛ при покупке земли и строительстве дома?

– Возвращаются ли налоговые проценты за покупку земли и строительство (в дальнейшем) дома? И что для этого нужно?

Судя по всему, речь идет об имущественном вычете. Действительно, покупка земельного участка и строительство на нем жилого дома дает право на получение имущественного вычета. Вычет ограничен 2 млн рублей, то есть в пределах данной суммы можно уменьшить доходы, облагаемые НДФЛ, на расходы, связанные с покупкой земельного участка и строительством жилого дома. Иначе говоря, максимальная сумма налога, которую можно вернуть, составляет 260 тысяч рублей – 13% от максимальной суммы вычета.

Для получения вычета необходимо иметь документы, подтверждающие право собственности на земельный участок и на построенный жилой дом (то есть выписки из ЕГРН), копию договора купли-продажи земельного участка, а также документы, подтверждающие расходы на строительство дома (чеки, акты, квитанции, банковские выписки). Важно, что по расходам на строительство дома вычет можно получить, только если дом признается жилым. То есть возведение на земельном участке вспомогательных построек (гаража, бани, забора и т. д.) права на получение вычета не дает.

Порядок получения имущественного вычета не отличается от порядка получения вычета при приобретении жилья. Если всю сумму вычета в течение года израсходовать не получилось, то оставшуюся сумму можно перенести на следующий год, но для этого придется заново подавать декларацию 3-НДФЛ или оформлять вычет у работодателя.
Примечание: если в вопросе под «налоговыми процентами» Вы имели в виду налоговый вычет, то тогда порядок следующий.

При покупке земельного участка и строительстве дома гражданин может сократить понесенные расходы, оформив имущественный налоговый вычет. Такое право закреплено подпунктом 3 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса РФ. Пункт 3 указанной статьи устанавливает, что максимальный размер налогового вычета равен двум миллионам рублей.
При этом получить вычет можно при условии, что на земельном участке уже возведен дом или планируется его возведение (Письмо МинФина России №03-04-05/46423 от 31 октября 2013 года от 31.10.2013 №03-04-05/46423).

Для оформления вычета необходимо обратиться в отделение ФНС и предоставить документы:
• декларацию 3-НДФЛ;
• справку о начисленных и удержанных налогах по форме 2-НДФЛ;
• документацию, подтверждающую право на недвижимость;
• платежные документы, подтверждающие расходы на приобретение недвижимости.

В зависимости от ситуации могут потребоваться дополнительные документы. Уточнить полный перечень необходимой документации можно в отделении ФНС.

Если вычет оформляется до возведения на земле дома, налоговому органу необходимо будет предоставить документацию, подтверждающую тот факт, что земля приобреталась для индивидуального жилищного строительства.

Вычеты можно будет получить на расходы на приобретение земельного участка под строительство и в дальнейшем на расходы на строительство жилого дома. Это могут быть и расходы на строительные и отделочные материалы, и оплата работ и услуг по строительству и отделке, и работы по составлению проектно-сметной документации. Очень важным условием получения вычетов является то, что жилой дом после окончания работ нужно будет зарегистрировать как жилой дом с правом регистрации!

Только после получения ЕГРН Вы сможете обратиться в налоговый орган.
Для этого Вам нужно:
• заполнить декларацию 3-НДФЛ;
• предоставить выписку из ЕГРН на жилой дом;
• собрать все копии документов, которые подтверждают расходы на строительство дома.

Источник