Возврат имущественного вычета при долевом строительстве

Особенности получения налогового вычета при покупке квартиры в строящемся доме

При покупке строящегося жилья, как правило, заключают договоры долевого участия в строительстве или договоры паенакопления с жилищно-строительным кооперативом (ЖСК). Но между моментом заключения договора и получением выписки из ЕГРН (свидетельства о регистрации права собственности) может пройти довольно много времени, иногда даже несколько лет.

Так когда при покупке квартиры в строящемся доме можно оформить имущественный вычет? Сразу после заключения договора на приобретение квартиры или после оплаты полной стоимости квартиры? А может быть после заключения акта приема-передачи квартиры или получения выписки из ЕГРН?

Ниже мы подробно ответим на эти вопросы.

Получение имущественного вычета при покупке квартиры по договору долевого участия в строительстве

При покупке квартиры в строящемся доме по договору долевого участия право на имущественный вычет возникает с момента подписания покупателем Акта приема-передачи жилья. При этом нет необходимости дожидаться получения выписки из ЕГРН (свидетельства о государственной регистрации права собственности) на жилье.

Эта позиция подкрепляется абз. 4, 8 пп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ, Письмами Минфина РФ от 16.03.2015 N 03-04-05/13862, от 06.03.2015 N 03-04-05/12102, от 10.09.2013 N 03-04-05/37207, от 27.02.2013 N 03-04-05/7-145, от 26.12.2012 N 03-04-05/7-1442, а также в письме ФНС России от 25.05.2009 N 3-5-04/647@.

Таким образом, при приобретении квартиры в строящемся доме налогоплательщик вправе обратиться с заявлением в налоговый орган на предоставление ему имущественного налогового вычета по доходам за тот налоговый период, в котором подписан передаточный Акт.

Пример: Орехов А.И. оплатил покупку квартиры в строящемся доме согласно договору долевого участия в строительстве в 2018 году. Строительство было окончено в 2019 году, и в конце того же года Орехов А.И. принял квартиру в пользование и подписал Акт приема-передачи квартиры. Свидетельство о регистрации права было оформлено только в начале 2020 года. Так как Акт приема-передачи был подписан в 2019 году, то в начале 2020 года Орехов А.И. подал документы на налоговый вычет за 2019 год и вернул уплаченный им в течение 2019 года налог на доходы (НДФЛ).

Получение имущественного вычета при приобретении квартиры по договору уступки прав требований

Аналогично приобретению квартиры по договору долевого участия имущественный вычет можно получить и в случае приобретения жилья по договору уступки прав требований.

В этом случае право на вычет также возникает с момента подписания Акта приема-передачи жилья. В соответствии с разъяснениями Минфина РФ в этом случае в налоговую инспекцию необходимо предоставить копию договора долевого участия, по которому происходила переуступка права требования (Письмо Минфина России от 29.08.2014 N 03-04-05/43347).

Пример: В 2018 году Петрова С.Ф. приобрела квартиру в строящемся доме по договору уступки прав требований. В 2019 году строительство дома было окончено, и Петрова С.Ф. подписала Акт приема-передачи квартиры. В начале 2020 года Петрова С.Ф. подала документы на налоговый вычет в налоговую инспекцию и, приложив к ним договор уступки прав требований, вернула уплаченный за 2019 год налог на доходы (НДФЛ).

Получение имущественного вычета при покупке квартиры по договору паенакопления с ЖСК

Еще одним распространенным вариантом приобретения жилья в строящемся доме является покупка квартиры по договору паенакопления с жилищно-строительным кооперативом (ЖСК). Согласно позиции контролирующих органов (Письма ФНС России от 14.03.2016 N БС-4-11/4127@, Минфина России от 23.04.2013 N 03-04-05/4-403) налогоплательщик приобретает в этом случае право на имущественный вычет при соблюдении двух условий:
— должен быть подписан Акт-приема передачи квартиры или иной документ, подтверждающий предоставление члену кооператива квартиры;
— член ЖСК должен полностью внести свой паевой взнос.

С момента, когда оба эти условия были выполнены, можно получать имущественный вычет.

Пример: Артемов С.И. является членом ЖСК. В 2018 году он заключил договор паенакопления и полностью внес свой паевой взнос. В 2019 году строительство многоквартирного дома было завершено и Артемов С.И. принял квартиру в использование, подписав Акт-приема передачи квартиры. Учитывая полное внесение паевого взноса, Артемов С.И. имеет право на получение имущественного вычета с 2019 года, когда он подписал Акт приема-передачи квартиры.

Если вы еще не приобрели жилье, рекомендуем сайт-методичку нашего партнера КВАРТИРА-БЕЗ-АГЕНТА.ру. Это учебный сайт для тех, кто хочет разобраться в правилах купли-продажи квартир.

Личный консультант заполнит
за вас декларацию за 1699 ₽

Источник

Когда можно получить налоговый вычет на квартиру в новостройке

Налоговый вычет при приобретении квартиры предоставляется как при ее покупке на вторичном рынке, так и в новостройке. Если жилье приобретено в строящемся доме по договору долевого участия, налоговый вычет дольщик сможет получить с момента, когда подписан акт приема-передачи.

Момент получения вычета

Право на налоговый вычет при покупке по ДДУ возникает с момента подписания акта приема-передачи на квартиру между застройщиком и дольщиком. При этом не имеет значения дата ввода дома в эксплуатацию. Важен именно акт передачи жилого помещения дольщику.

Также для получения вычета не нужно дожидаться регистрации права собственности на построенную квартиру. Этот процесс может занять длительное время, пока застройщик будет подавать документы на дом в Росреестр. Поэтому выгоднее обратиться за вычетом сразу, как представилась такая возможность (то есть, был подписан акт приема-передачи и покупатель получил ключи).

Аналогичную позицию ранее высказывал Минфин России. В письме от 16.03.2015 N 03-04-05/13862 указано, что налогоплательщик предоставляет для получения вычета договор о приобретении квартиры в новостройке (ДДУ), а также акт о передаче или документы о праве собственности на нее.

Таким образом, у дольщика есть выбор – подать заявление на вычет сразу после подписания акта, или дождаться регистрации права собственности. Как поступить, каждый решает самостоятельно. Но обычно более раннее обращение за вычетом дает возможность быстрее получить деньги, что выгоднее.

Например: договор долевого участия был заключен в 2019 году. Акт приема-передачи с застройщиком подписан 10 августа 2020 года, а право собственности получено только 10 марта 2021 года. В такой ситуации дольщик может подать заявление на получение вычета в налоговый орган уже в 2021 году (либо начать получать вычет через работодателя в 2020 году).

Сколько можно заявить

В соответствии с пп. 6 п. 3 ст. 220, п. 1 ст. 224 НК РФ, при покупке квартиры в новостройке дольщик имеет право на следующие налоговые вычеты:

• В размере цены квартиры (расходов на приобретение) по договору долевого участия в строительстве, но не более 2 млн. рублей;
• В размере процентов, уплаченных по договору ипотеки, но не более 3 млн. рублей.

Расходы на приобретение жилого помещения включают в себя также затраты на ремонт в том случае, если новостройка сдается без него. Сюда могут быть включены как средства, потраченные на покупку материалов, так и ремонтные работы.

Проконсультируйтесь с юристом и узнайте, как правильно действовать в Вашей ситуации

Москва, Московская область: 8 (499) 350-55-06 доб. 226

Санкт-Петербург, Ленинградская область: 8 (812) 309-06-71 доб. 780

Федеральный номер: 8 (800) 555-67-55 доб. 764

В случае покупки квартиры в рассрочку оформление вычета имеет некоторые нюансы. Подробнее о них читайте в другой нашей статье.

Необходимые документы

Для получения вычета на квартиру по ДДУ необходимы следующие документы:

• Договор участия в долевом строительстве квартиры,
• Акт приема-передачи квартиры дольщику, подписанный им и застройщиком;
• Документы, подтверждающие оплату по договору (платежные поручения, квитанции о внесении денег и другие платежные документы);
• Кредитный договор с банком, если квартира приобреталась в ипотеку;
• Документы, подтверждающие оплату процентов по ипотеке (также платежные поручения, приходные ордеры и т.п.).

Подробнее об оформлении документов на вычет и подаче их в налоговую инспекцию читайте в отдельном материале нашего сайта.

Вычет при покупке по договору ЖСК

При приобретении квартиры в жилищно-строительном кооперативе (ЖСК) также нет необходимости дожидаться регистрации права собственности на нее. Пайщик может подать на вычет после того, как:

• Строительство было завершено и квартира передана пайщику;
• Денежные средства за жилье (пай) выплачен в полном объеме.

Для получения налогового вычета покупатель квартиры в ЖСК должен предоставить следующие документы:

• Акт приема-передачи для подтверждения факта передачи квартиры;
• Платежные документы об оплате пая в ЖСК, подтверждающие произведенные расходы.

Покупка по уступке

В случае, если квартира в строящемся доме приобретена по договору уступки у прежнего дольщика, новый владелец также может получить налоговый вычет. Сделать это можно после того, как жилое помещение было передано дольщику по акту приема-передачи (так же, как и в случае заключения ДДУ непосредственно с застройщиком).

Подробнее о том, как получить налоговый вычет при приобретении квартиры по договору уступки, читайте в отдельном материале нашего сайта.

Но если квартира куплена у родственника, в вычете на нее откажут (подробнее об этом здесь).

Получение налогового вычета на квартиру в новостройке имеет ряд нюансов и тонкостей, которые невозможно описать в одной статье. Обратитесь к юристу и получите ответ на Ваш вопрос.

Проконсультируйтесь с юристом и узнайте, как правильно действовать в Вашей ситуации

Москва, Московская область: 8 (499) 350-55-06 доб. 226

Санкт-Петербург, Ленинградская область: 8 (812) 309-06-71 доб. 780

Федеральный номер: 8 (800) 555-67-55 доб. 764

Источник

Как получить налоговый вычет при долевом строительстве

Все слышали о том, что приобретение жилья подразумевает для покупателя возможность вернуть имущественный вычет. А как обстоят дела при договоре долевого участия — можно ли в этом случае вернуть налог на имущество ?

Какие расходы возместят налогоплательщику

Право возврата имущественного налога закреплено в ФЗ No212. Этим правом может воспользоваться любой россиянин, у которого есть гражданство и официальный заработок — ему вернут налог со средств, облагающихся 13% НДФЛ. Также вычеты выплачиваются неработающим пенсионерам, которые до выхода на пенсию работали официально.

Для дольщиков возмещаются следующие расходы:

• стоимость объекта, оплаченная по договору;
• затраты на оформление прав собственности;
• затраты на дизайн-проект, стройматериалы и ремонтные работы, если в договоре прописано, что жилье было сдано без отделки;
• затраты на прокладку коммуникаций.

При этом покупателю не возместят сумму вычетов больше, чем с двух миллионов (260 000 рублей), даже если затраты были выше. Кроме того, для соглашений, заключенных до 2008 года, эта сумма — один миллион (130 000 рублей). При ипотеке можно рассчитывать на вычеты и со стоимости жилплощади, и с суммы выплаченных процентов, причем последние выплачиваются в полном размере, вне зависимости от фиксированного лимита в два миллиона.

Срок подачи заявление на получение налогового вычета неограничен.

Как получить возмещение расходов

Для того, чтобы покупателю были возмещены расходы, покупателю нужно предоставить только акт о сдаче жилья — то есть до полного окончания строительства вернуть деньги не удастся.

Для получения вычета нужно обратиться в местную налоговую и подать заявление со следующей документацией:

2. Выписка со счета или копия сберкнижки

3. Договор об оплате жилья строительной компании.

5. Акт о сдаче жилья.

6. Для тех, кто приобретал жилье в ипотеку — копия кредитного договора и справка о выплатах процентов.

7. Договор со строительной компанией на вычет долевого участия.

Какие проблемы могут возникнуть?

Вернуть деньги будет проблематично, если жилье было сдано более трех лет назад — тогда выплат нужно будет добиваться через суд. Также расходы будет невозможно получить, если застройщик обанкротился, не выполнил обязательств или не передал в срок документы о сдаче жилья.

В любом случае, не стоит затягивать процедуру подачи заявления — чем больше времени пройдет, тем больше может обесцениться сумма затрат.

Подписывайтесь на канал «Правда недвижимости», мы о многом узнаем первыми)

Источник