Пример графика финансирования строительства

Как составить бюджет строительного проекта

Библиотека финансового директора продолжает делиться экспертным мнением.

Описываем шаги (работы) проекта

Процесс подготовки бюджета проекта начинается с составления сетевого графика работ проекта (диаграммы Ганта). Сетевой график проекта составляется техническими отделами компании и передается в планово-экономический отдел. Главное на что нужно обратить внимание ПЭО при получение сетевого графика – это однозначное понимание дат начала и окончания для каждой из работ. Именно от этих дат будет зависеть в какой период будут попадать затраты по работам.

Следующий вопрос, который необходимо решить после получения сетевого графика – это детализация видов работ. Работы могут быть очень сильно детализированы, что с технической точки зрения, скорей всего, верно. Но вот для составления бюджета проекта это может быть осложняющим фактором, т.к. излишняя детализация работ затрудняет составления бюджета по времени, а так же в последующем его корректировку и контроль за его исполнением. Это становиться очень трудоемким. Особенно это актуально для крупных проектов. В данном случае работы нужно укрупнить. Вопрос по укрупнению нужно решать коллегиально с руководством и техническими службами компании.

У каждого вида работы должна быть единица измерения. Если для вида работы сложно определить единицу измерения, то стоить выбрать универсальную единицу измерения – процент выполнения работы.

Планируем ресурсы под работы проекта

После того как определились с сетевым графиком работ по проекту приступаем непосредственно к составлению бюджета прямых затрат на строительство.

Первое с чем необходимо определиться, какие работы будут выполняться собственными силами, а какие с помощью подрядчиков.

Рекомендуется для всех работ, которые есть возможность выполнить собственными силами, выбрать этот вариант, чтобы даже, если вы решите воспользоваться помощью подрядчиков, можно было быстро рассчитать альтернативные издержки и оптимальную стоимость подрядных работ.

Для каждой работы, которая будет выполняться с помощью подрядчиков, необходимо определить стоимость этой работы за час и далее просто перемножить кол-во необходимых часов на эту стоимость. Методика определения стоимости подрядной работы выходит за рамки данной статьи, но, например, это может быть средняя рыночная стоимость в вашем регионе.

Статья затрат для работ выполняемых с помощью подрядчиков будет одна – «Подрядные работы».

Основой для составления бюджета являются нормативы для видов работ. Нормативы, обычно, предоставляет сметный отдел.

Соответственно, сначала сметный отдел должен для каждой работы проставить, какое кол-во этих ресурсов необходимо для выполнения работы.

Обычно выделяют следующие основные ресурсы:

Задача ПЭО на основании этих нормативов рассчитать бюджет затрат в суммовой выражении по прямым статьям затрат. Прямые статьи затрат для работ, выполняемых собственными силами, следующие:

Расчет заработной платы, социальных выплат и материалов достаточно прост. Берем требуемое нормативами кол-во ресурсов и перемножаем на заработную ставку и стоимость материалов, соответственно.

Расчет по статье «Механизмы» зависит от нескольких факторов:

Соответственно, далее берем нормативную стоимость работы механизма в час и перемножаем на кол-во часов.

После этого шага мы можем сформировать бюджет прямых переменных затрат. При этом мы сможем посмотреть наш бюджет не только в разрезе статей затрат, но и в разрезе работ. Точнее каждую работу в разрезе статей.

Накладные общепроизводственные расходы

Накладные общепроизводственные расходы рассчитываем на основании наших потребностей в ресурсах и производственных показателях.

Например, расходы на охрану труда зависят от количества занятых трудовых ресурсов, которые мы уже запланировали на предыдущем шаге.

Поделив общую сумму прямых затрат на кол-во квадратных метров в планируемом здании, мы получаем производственную себестоимость квадратного метра, основанную на прямых затратах.

Планируем доходы и бюджет заимствований

После того как запланированы график строительства и потребность в деньгах для его выполнения, отдел продаж может приступать к планированию продаж и необходимых коммерческих бюджетов.

Отталкиваясь от себестоимости квадратного метра и рыночных цен, формируются цены реализации для разных этапов продажи.

После подготовки предварительного плана продаж финансовый отдел может сформировать отчет о движении денежных средств с целью выявления кассовых разрывов и обеспечения ликвидности компании.

При обнаружении кассовых разрывов и не хватке денежных средств для обеспечения строительства проекта, бюджет продаж возвращается на корректировку в отдел продаж.

Скорей всего в данном случае справиться с данной задачей только с помощью корректировки бюджета продаж не удаться. В этом случае необходимо запланировать заимствование денежных средств в те периоды, когда возникают кассовые разрывы.

После того, как будет подготовлен бюджет заимствований, нужно проверить, как процентные расходы по кредитам и займам повлияли на рентабельность проекта.

Вам также могут быть интересны статьи на аналогичные темы :

Источник

Построение графиков финансирования строительства и интенсивностей выполнения основных видов строительно-монтажных работ

Календарный план рекомендуется составлять по форме №7 (табл. 13.). План состоит из левой (табличной) и правой (графической) частей. В левой части содержится перечень, объемы, стоимость и трудоемкость работ, а также перечень машин и механизмов (вид, марка, количество), предназначенных для выполнения этих работ.

В правой части приводится временная шкала, представ­ляемая в виде сетки, разделенной на годы, кварталы и меся­цы, в которой отрезками горизонтальных прямых обозначается продолжительность работ (время начала и окончания каждой работы) в соответствии с перечнем левой части. Градация шкалы времени в сетке может быть уменьшена в зависимости от общих сроков продолжитель­ности строительства.

Таблица 13.Календарный план строительства __________________________________

Сооружения, пусковые комплексы	Объекты и работы	Ед. измерения	Объем работ	Стоимость работ, тыс. руб	Трудоемкость, тыс. ч-дн.	Механизмы	Продолжительность и интенсивность выполнения работ
Годы
Кварталы
I	II	Ш
Месяцы	Месяцы	Месяцы

В графу 1 записывается сооружения (пусковые комплексы) строящегося узла гидротехнических сооружений. При строитель­стве гидроузла такими сооружениями являются глухие плотины, водосбросные сооружения, судоходный шлюз, здание ГЭС и др. При строительстве портов в качестве пусковых комплексов мо­гут рассматриваться отдельные районы порта.

Графа 2 заполняется в соответствии с рекомендациями п.1 разде­ла 3 данного упражнения.

Графы 3 и 4 заполняется по ведомостям объемов работ.

В графу 5 выписываются стоимости работ по каждому объ­екту из соответствующих объектных смет. Стоимость работ подготовительного периода, стоимость неучтенных работ и за­трат выписывается из сводного сметного расчета стоимости строительства.

Трудоемкость каждой работы календарного плана (гра­фа 6) определяется по планируемой выработке в денежном вы­ражении на одного рабочего:

Количество рабочих, задействованных на выполнении каждой работы календарного плана, определяется по формуле:

Интенсивность освоения капитальных вложений на каждой работе определяется как отношение стоимости рассматриваемой работы к ее продолжительности, т.е.

Вычисленные интенсивность освоения капитальных вложений и количество рабочих, занятых на выполнении рассматриваемой работы, записываются в правой части календарного плана над линией этой работы. Количество рабочих указывается в скобках.

Перед заполнением графы 7 должна быть продумана и принята генеральная механизация строительства и методы производства ведущих работ (земляных, скальных, бетонных, свайных и др.). Согласно принятой схеме комплексной механизации выбираются типы ведущих и вспомогательных машин и механизмов. Марки и количество ведущих машин определяются по их производительности:

Типы и количество вспомогательных машин определяется также по их производительности из условия обеспечения бес­перебойной работы ведущей машины. Производительность машин может быть определена по нормативной или справочной литературе.

Оптимизация календарного плана

Построение графиков интенсивностей и движения рабочей силы обусловлено необходимостью оптимизации календарного плана по использованию трудовых ресурсов и капитальных вме­нений в строительство, а также по рациональному и беспере­бойному использованию строительных машин и механизмов. В дальнейшем графики используются в качестве базовых докумен­тов в расчетах производственной и материально-технической базы строительства: в расчетах бытового городка и жилого поселка строителей.

Необходимо отметить, что процесс оптимизации кален­дарного плана одновременно по нескольким параметрам явля­ется весьма сложной работой, требующей от студента неодно­кратной переделки календарного плана. Начинать оптимизацию целесообразно с графика финансирования строительства, затем графика движения рабочей силы и завершать графиками интенсивности производства основных видов строительно-монтажных работ.

При построении графиков по оси абсцисс откладывается время (градация временной шкалы графиков совпадает с града­цией временной шкалы правой части календарного плана), по оси ординат откладываются соответственно шкалы интенсивности финансирования строительства U_g, потребности в рабочих кадрах, интен­сивности основных строительно-монтажных работ. Градация шкал выбирается студентом само­стоятельно.

Задачей оптимизации является построение гладких графи­ков с изменением интенсивностей и числа рабочих от нуля до максимума в какой-то год (месяц) строительства и от макси­мума до нуля при завершении строительства. Устранение пи­ков и провалов на графиках достигается путем изменения ин­тенсивностей (сроков выполнения) отдельных работ, изменени­ем интенсивности работы в процессе ее выполнения, планиро­ванием выполнения неучтенных и непредвиденных работ в тре­буемые сроки.

Корректировка по ресурсам производится путем построения линейных календарных графиков по ранним началам, соответствующих тому или иному варианту сетевого графика, и корректировки этого варианта.

Пример календарного плана строительства судоходного шлюза

Таблица 14.Ведомость объемов работ

Дата добавления: 2015-09-11 ; просмотров: 3 | Нарушение авторских прав

Источник

Разработка календарного плана строительства сметным методом

Календарный план строительства отражает распределение финансирования строительного производства по видам работ во времени с учетом трудоемкости их выполнения (не путать с календарным графиком работ) и является обязательным документом проекта организации строительства (ПОС).

Требования к разработки календарного плана изложены в п. 5 МДС 12-81.2007 «Методические рекомендации по разработке и оформлению проекта организации строительства и проекта производства работ», а также в п. 23 х) Положения №87 «О составе разделов проектной документации и требованиях к их содержанию».

Многие проектные организации пренебрегают календарным планом и останавливаются на графике работ с интуитивно назначенной продолжительностью строительства, а заказчики закрывают на это глаза. Очень редко, когда продолжительность строительства определяется по сборникам ГЭСН, ЕНиР и ВНиР в связи с высокой трудоемкостью этого метода. Тем не менее, проектировщики без какого-либо зазрения совести прописывают эти сборники в списке нормативных документов, якобы использованных при подготовке ПОС.

Вашему вниманию предлагается сметный метод разработки календарного плана строительного производства. У него есть несколько преимуществ:

Последовательность разработки календарного плана

Нормативные требования к расчету численности кадрового состава и оформлению документов оставим за скобками данной статьи и сосредоточимся на технологии сметного метода.

К началу работы в вашем распоряжении должны быть локальные сметы по всем основным видам строительно-монтажных работ, предусмотренных проектном.

1. Определение продолжительности строительства и расчет численности рабочих по каждому комплексу работ

График работ рекомендуется составлять в таблицах Excel, так же как и сам календарный план.

В таблицу графика добавляем столбец «Трудоемкость комплекса, чел-час», куда вписывает показатели трудоемкости из локальной сметы.

Эти данные нам будут нужны для расчета продолжительности строительства по каждому комплексу работ. Выполняем этот расчет по формуле:

где СмТр – сметная трудоемкость, чел.час; k – коэффициент технологических перерывов, принимается 1,2; n – количество работающих на конкретном комплексе работ, чел. (см. рис.4).

Так как продолжительность комплекса работ прямо пропорционально зависит от численности рабочих, последнюю определяем опираясь на требования заказчика, в какой срок нужно построить объект:

Для определения общей численности рабочих в таблице графика работ суммируем количество рабочих по комплексам работ и выводим результат в строку Загруженность смены (см. рис. 1). В каком месяце будет максимальная численность рабочих, ту и принимаем для расчета общей численности кадрового состава.

2. Составление календарного плана и определение объема финансирования

Когда календарный график работ готов, можно приступать к составлению календарного плана.

Разумеется, состав наименований комплекса работ и их продолжительность остаются такими же. Рекомендуется пересохранить файл графика работ и прямо в нем составлять календарный план.

Добавляем еще один столбец и называем его «Сметная стоимость с НДС, тыс.руб.» Напротив каждой строки наименования комплекса работ ставим сметную стоимость из соответствующих им локальных смет, помноженную на коэффициенты из сводного сметного расчета.

При расчете объема финансирования на основе локальных смет важно учесть коэффициенты сводного сметного расчета (НДС, зимнее удорожание и др.), в противном случае итоговая цифра будет отличаться от общей стоимости работ по сметам.

Столбцы «Трудоемкость комплекса, чел-час» и «Количество рабочих, чел.» нам уже не нужны, но если вы работаете в Excel, их лучше скрыть, иначе вы потеряете данные по продолжительности строительства.

Теперь сметную стоимость по каждому комплексу работ делим на количество расчетных периодов (дни, декады и т.п.) и распределяем доли финансирования работ в разрезе их продолжительности.

Суммируя доли сметной стоимости каждого комплекса работ по вертикали, получаем объем финансирования по каждой декаде графика.

Под строкой общего объема финансирования для наглядности можно сделать диаграмму требуемых денежных средств (рис. 5). При этом наиболее дорогим расчетным периодом как правила оказывается тот, в котором предусматривается монтаж оборудования.

Источник