Электронная библиотека
От выполнения производственной программы по объему и качеству строительно-монтажных работ зависят все экономические показатели деятельности строительной организации, поэтому анализ обычно начинают с изучения объема строительно-монтажных работ и ввода в действие объектов.
Основными задачами анализа являются:
· оценка степени выполнения плана и динамики объема строительных работ и сдачи их заказчикам;
· определение влияния экономических факторов на изменение объемов строительно-монтажных работ;
· выявление резервов увеличения объемов строительно-монтажных работ и разработка мероприятий по их освоению.
Анализ объема строительно-монтажных работ целесообразно проводить по следующим направлениям:
1) анализ состава, структуры и динамики объема строительства;
2) анализ конкурентоспособности строительной организации;
3) оценка выполнения производственной программы:
— выполнения плана по организации, строительным участкам и объектам строительства;
— анализ структуры строительно-монтажных работ;
— анализ ритмичности строительства;
— анализ выполнения плана ввода в действие объектов строительства.
4) анализ факторов изменения объема строительно-монтажных работ:
— влияния обеспеченности и эффективности использования трудовых ресурсов на объем строительно-монтажных работ;
— влияния обеспеченности строительной техникой и полноты ее использования на объем строительно-монтажных работ;
— влияния обеспеченности строительными материалами и экономного их использования на объем строительно-монтажных работ.
5) обобщение результатов анализа, выявленных резервов, принятие управленческих решений.
Анализ объема строительно-монтажных работ начинают с изучения его динамики за последние 5 – 10 лет в сопоставимых ценах. Рассчитывают базисные, цепные и среднегодовые темпы роста и прироста объемов строительной продукции. Оценивают ста
бильность производственной деятельности организации, ее деловую репутацию, активность по наращиванию производственной мощности, формированию портфеля заказов, соблюдению договорных норм продолжительности строительства. Изучают также конкурентоспособность подрядной организации, ее имидж в деловом мире, умение выиграть тендерные торги, привлечь потенциальных инвесторов.
Для оценки конкурентоспособности строительной организации создается банк данных о реальных и возможных конкурентах в сфере строительного бизнеса (где указывается: специализация конкурентов, наличие опыта в произведении аналогичных работ, деловая репутация, производственно-технический потенциал, наличие эффективной системы управления качеством, наличие профессионально подготовленных кадров, финансовое состояние организации, ее ценовая политика).
Большое внимание в процессе анализа уделяется выполнению производственной программы строительной организации за отчетный период. Производственная программа включает в себя перечень объектов, на строительство которых заключены договоры подряда с заказчиками, их мощность, сроки ввода, нормативную продолжительность строительства, объем строительно-монтажных работ на год и источники их финансирования.
Оценка выполнения производственной программы за отчетный период производится на основе сравнения фактических объемов строительно-монтажных работ с плановыми в целом по организации, строительным участкам и объектам строительства (табл. 8.1).
Таблица 8.1 Оценка выполнения плана строительно-монтажных работ
Стоимость СМР по генеральному подряду
СМР, выполненные по субподрядным договорам
СМР, выполненные собственными силами, всего
Строительный участок № 1
Строительный участок № 2
Различная степень выполнения плана по объектам строительства свидетельствует о наличии организационных недостатков, которые в ряде случаев зависят от конкретных исполнителей работ.
В целях контроля за ходом выполнения подрядных договоров анализируют выполнение плана по отдельным заказчикам и назначению: промышленное, культурно-бытовое, жилищное строительство.
Существенные различия в материало-, трудо- и фондоемкости возводимых зданий (крупнопанельных, крупноблочных, кирпичных) и выполненных видов работ (земляных, общестроительных, монтажных, отделочных) ведут к необходимости анализа структуры СМР по существенным признакам.
Изменение стоимости строительно-монтажных работ за счет изменения их структуры можно определить с использованием метода относительных разниц.
Сначала определяется коэффициент выполнения плана по объему строительно-монтажных работ в стоимостной оценке (Кс); затем рассчитывается коэффициент выполнения плана по объему строительно-монтажных работ в нормативном времени (нормо-часах) (Кт).
Влияние структурного фактора может быть определено следующим образом: разность коэффициентов выполнения плана в рублях и в нормо-часах умножить на плановую стоимость строительно-монтажных работ.
Критерием оценки качества строительно-монтажных работ является соответствие их строительным нормам и правилам. При выявлении отступлений от них объем выполненных работ не засчитывается в объем подрядных работ до устранения допущенных отклонений, т.е. считается браком. Для оценки качества СМР используется коэффициент брака:
Потери от брака определяются как сумма затрат на производство неисправимого брака и затрат на его исправление. Следует изучить динамику этого показателя, сравнить его уровень с данными других организаций, установить причины брака по центрам ответственности и разработать действенные меры по недопущению его в будущей работе.
Ритмичность работы строительной компании – важнейший показатель, характеризующий уровень организации производства. Она предполагает строгую организацию работы по заранее разработанному графику (плану). Ритмичная работа является основным условием своевременного вода в действие объектов, выполнения плана строительно-монтажных работ и повышения их качества.
Для оценки выполнения плана ритмичности используются такие же показатели, как и в промышленности:
1) прямые (коэффициенты ритмичности, вариации, удельный вес строительной продукции за каждый месяц или квартал к годовому объему строительно-монтажных работ);
2) косвенные (доплата за сверхурочные работы, оплата простоев по вине строительной организации, потери от брака, наличие сверхплановых остатков незавершенного строительства).
Разность между фактическим и возможным объемами строительно-монтажных работ, исчисленная исходя из наибольшего среднемесячного (среднеквартального) объема работ, показывает упущенные возможности строительной организации по увеличению объемов строительства в связи с неритмичной работой.
Важнейшей задачей строительной организации является ввод в действие объектов строительства в нормативные сроки при сокращении количества одновременно строящихся объектов и уменьшении незавершенного производства. Ввод в действие объек
тов строительства – основной оценочный показатель деятельности строительной организации.
Законченными являются строительные объекты, по которым выполнены все работы, предусмотренные проектом, титульными списками и договорами с заказчиками.
Введенными в эксплуатацию считаются законченные строительные объекты или пусковые комплексы, сданные заказчикам по актам в установленном порядке.
Для оценки выполнения плана ввода в действие объектов используются следующие показатели:
· натуральные показатели, характеризующие объем строительства;
· нормы продолжительности строительства;
· сроки сдачи объектов или комплексов;
· качество выполненных работ.
Выявляются объекты, сданные досрочно, в установленный срок и с опозданием.
Ввод в действие объектов строительства зависит от:
· своевременного выполнения объемов работ на пусковых объектах;
· концентрации и эффективности использования трудовых и материальных ресурсов, машин и механизмов, тщательной инженерной подготовки и организации строительно-монтажных работ;
· действенного контроля за ходом выполнения плановых заданий по объему и качеству работ.
В процессе анализа следует изучить также выполнение плана по продолжительности строительства каждого объекта. Для этого сравнивают фактические сроки строительства с плановыми, нормативными и фактическими за прошлые годы по всем объектам производственного и непроизводственного назначения, определяют отклонения от плана и причины их возникновения.
Для обобщенной характеристики изменения продолжительности строительства в динамике рассчитывается ее средневзвешенный уровень в целом по строительной организации (Т):
где ti – продолжительность строительства i-го объекта; Сi – договорная стоимость i-го объекта.
Сокращение продолжительности строительства создает условия для выполнения плана ввода в действие объектов, уменьшения остатков незавершенного строительства и ускорения оборачиваемости капитала застройщика.
Несвоевременное окончание строительства по вине подрядчика чревато для него уплатой неустоек, что отрицательно сказывается на финансовых результатах и финансовом состоянии строительной организации.
Объем строительной продукции так же, как и в промышленности, зависит от трех групп основных факторов, влияние которых определяется традиционными методами факторного анализа:
1) обеспеченности трудовыми ресурсами необходимых квалификации и профессий и полноты их использования. К этой группе относятся общая численность работников (ЧР), удельный вес в ней строительных рабочих (Уд), количество отработанных дней одним рабочим (Д), средняя продолжительность рабочего дня (П) и среднечасовая выработка одного рабочего (ЧВ). Зависимость объема строительно-монтажных работ (Vcmp) от данных факторов можно представить в виде следующей модели:
VСМР = ЧР * Уд * Д * П * ЧВ;
1) обеспеченности строительной техникой и полноты ее использования. К этой группе относятся следующие факторы: количество строительных машин и механизмов (КМ), количество отработанных ими дней за отчетный период (Д), коэффициент сменности их работы (Ксм), средняя продолжительность смены (ПС) и средний объем строительно-монтажных работ за один машино-час (Ф). Объем строительно-монтажных работ равен произведению этих факторов:
VСМР = КМ *Д * Ксм * ПС * Ф;
2) обеспеченности строительными материалами и экономного их использования. К этой группе относятся сумма материальных затрат (МЗ) и материалоотдача (МО). Зависимость объёма СМР от этих факторов следующая:
Рассчитав влияние данных факторов, необходимо изучить более детально обеспеченность строительных объектов материалами отдельных видов и соблюдение их норм расхода на единицу работ (Ред).
Исходя из специфики деятельности и особенностей расхода материалов в строительстве, целесообразно углубить анализ и рассчитать влияние переходящих остатков (Он и Ок), выполнения плана по поступлению (П) и размера отходов (Отх) на объем строительно-монтажных работ:
При этом основное внимание уделяется выяснению причин перерасхода материалов по сравнению с установленными нормами, а также образованию сверхплановых отходов и потерь, устранение которых является существенным резервом увеличения объема работ и снижения себестоимости строительной продукции и ее материалоемкости.
Срочно?
Закажи у профессионала, через форму заявки
8 (800) 100-77-13 с 7.00 до 22.00
Анализ объемов работ, выполненных по виду деятельности «строительство» в Хабаровском крае за 2010-2012 год
Строительные мощности Хабаровска сейчас не испытывают нехватки заказов. Взяв силы на возведении торговых и развлекательных центров, социально-бытовых объектов, сегодня они пустили их на главные строительные площадки — жилье.
Немаловажной особенностью строительства в Хабаровске в последние годы пользуется комплексная застройка. Создание целых жилых массивов в районе Совхозной, Флегонтова, Пионерской («Парус»), дают возможность развивать новые коммуникации, удешевить строительные работы, и снизить цену квадратного метра, делая его более доступным.
В частности поэтому цена за 1 кв.м на первичном рынке жилья Хабаровска в среднем всего на 4,5% выше цены на вторичном. Такая незначительная разница создается вследствие того, что муниципальные (и государственные) строители прибегают ко всем средствам снижения себестоимости объектов: финансовым, административным, организационным, инженерным.
Районы с комплексной застройкой обходятся дешевле при инженерных коммуникациях, подключению к ним, дешевле и быстрее решаются организационные вопросы по экспертизам и согласованиям. Единственное исключение: чем ближе к центру города, тем стоимость будет повышаться.
Строительство в Хабаровске поддерживают несколько действующих социальных ипотечных программ — молодежная, краевая, для ветеранов, для переселенцев и пр. Их участники имеют возможность купить жилье на 15-60% дешевле рыночной стоимости. Помимо этого, инвестор в лице федерального или краевого правительства постоянно следит за самим строительным производством, обеспечивая при этом различные льготы, тесно сотрудничают с банками по вопросу ипотечного кредитования, влияя на снижение процентной ставки по кредиту, что тоже влияет на уменьшение стоимости квадратного метра.
Строительство в Хабаровске на сегодняшний день позволяет возводить сразу порядка 40 объектов жилья. Очевидно увеличение масштабов комплексного строительства жилья. Сюда относятся не только современные застройки многоэтажными домами целых кварталов, но и включение в них малоэтажного жилья — коттеджей. Немаловажно расширение застраиваемой площади путем перемещения строительства в ближайшие пригороды и городские пустоши. И наконец, увеличиваются объемы малоэтажного строительства с развитием там инженерных и дорожных сетей.
В 2011 году в строительном комплексе осуществляли работу 919 строительных организаций, в том числе 845 организаций, относящихся к субъектам малого предпринимательства. Ими обеспечивались работы по строительству новых объектов, реконструкции, модернизации жилых и нежилых зданий и инженерных сооружений. Общая численность работников строительной отрасли в 2011 году составила около 41 тысяч чел. Объем выполненных подрядных работ по отрасли «Строительство» за 12 месяцев 2011 года составил 66,4 млрд. руб. или 86,6 % к соответствующему периоду прошлого года в сопоставимых ценах (факт январь-декабрь 2010г.- 69,6 млрд. руб. в ценах 2010г.).
В 2011 году за счёт средств федерального и краевого бюджетов велось проектирование и строительство 78 объектов, на которых освоено 7,29 млрд. рублей и выполнено строительно-монтажных работ на сумму 6,24 млрд.рублей.
В соответствии с утверждённым перечнем объектов капитального строительства краевой собственности в 2011 году завершены строительством основные социальные объекты:
- — Перинатальный центр, г. Хабаровск (2-я очередь) (реконструкция отделений);
- — Реабилитационный центр для детей и подростков с ограниченными возможностями, г. Бикин;
- — Детский дом с. Тополево, Хабаровский район;
- — Начальная школа с детским садом в с. Ухта Ульчского района;
- — Завершено берегоукрепление реки Хор;
- -Детский сад по ул. Морозова П.Л. в Индустриальном районе г. Хабаровска;
- — Комплекс жилых домов на 158 квартир социального назначения для ветеранов, инвалидов, детей-сирот в г. Хабаровске;
- — Детский сад на 115 мест в п. Переяславка (финансирование ОАО «Газпром»).
В 2012 году в строительном комплексе осуществляли работу 1270 строительных организаций, в том числе 1190 организаций, относящихся к субъектам малого предпринимательства. Ими обеспечивались работы по строительству новых объектов, реконструкции, модернизации жилых и нежилых зданий и инженерных сооружений.
Общая численность работников строительной отрасли в 2012 году составила около 45 тысяч чел.
Объем выполненных подрядных работ по отрасли «Строительство» за 12 месяцев 2012 года составил 60,77 млрд. руб. или 93,3 % к соответствующему периоду прошлого года в сопоставимых ценах (факт январь-декабрь 2011г.- 66,4 млрд. руб. в ценах 2010г.).
В соответствии с утверждённым перечнем объектов капитального строительства краевой собственности в 2012 году завершены строительством основные социальные объекты:
- — Пэт-центр краевого центра онкологии в г. Хабаровске (9 000 пациентов в год );
- — Детский сад по ул. Флегонтова в г. Хабаровске (190 мест);
- — Реабилитационный центр для детей и подростков с ограниченными возможностями в г. Бикине (30 мест);
- — Начальная школа — детский сад в с. Казакевичево Хабаровском районе (80 учен.мест и 40 мест в д/ саду);
- — Реконструкция военного городка под комплекс общежитий в п. Эльбан.
Общежитие № 2» (200 мест, 6 тыс.кв. метров)
- — Школа в с. Ачан Амурского района (на 100 уч. мест)
- -Теплая стоянка на 3 автомашины в п. Селихино Комсомольского района.
Ниже представлена таблица объемов работ по виду экономической деятельности «Строительство» помесячно за 2010-2012 год в фактически действовавших ценах.
Таблица 1 Объем работ, выполненных по виду экономической деятельности «Строительство» за 2010-2012 год (в фактически действовавших ценах млн. рублей)